Steuerlehre

Einnahmenüberschussrechnung für Kleinunternehmen

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Einnahmenüberschussrechnung für Kleinunternehmen stellt eine jährliche betriebswirtschaftlich-technische Herausforderung für Soloselbstständige und Freiberufler wegen der steuerrechtlichen Buchführungspflicht nach § 140 AO (Abgabeornung) dar. Ob Sie eine Einnahmenüberschussrechnung (EÜR) aufstellen müssen, hängt von der Frage ab, ob sie als Kleinunternehmen gelten bzw. freiberuflich tätig sind. Die Einnahmenüberschussrechnung (EÜR) ist eine vereinfachte Methode zur Gewinnermittlung, die vor allem von Kleinunternehmen und Freiberuflern genutzt wird. Dieser Leitfaden erklärt, wie Sie Ihre EÜR korrekt erstellen und welche gesetzlichen Grundlagen dabei zu beachten sind. 1. Gesetzliche Grundlagen Gemäß § 4 Abs. 3 Einkommensteuergesetz (EstG) wird der Gewinn als der Überschuss der Betriebseinnahmen über die Betriebsausgaben definiert. […]

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Rücklagen und Rückstellungen

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Zwei Begriffe im Rechnungswesen, die Sie eindeutig voneinander unterscheiden sollten sind: Rücklagen und Rückstellungen. In diesem Beitrag zeigen wir den Unterschied zwischen beiden Rücklagen und Rückstellungen, sowie die Anwendung im Rechnungswesen. Rechtliche Grundlagen für Rücklagen und Rückstellung Die rechtlichen Grundlagen der Rücklagen- und Rückstellungsbildung befinden sich im deutschen Handelsrecht (HGB) § 272 HGB als Teil des Eigenkapital und § 249 HGB als ungewisse Verbindlichkeiten, drohende Verluste aus schwebenden Geschäften, im Geschäftsjahr unterlassene Aufwendungen für Instandhaltung im 1. Quartal des nächsten Geschäftsjahres und für freiwillige Gewährleistungen (z. B. Garantien über die gesetzliche Pflicht hinaus). Das Einkommensteuerrecht enthält auch Regeln für den

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Finanzierung im Unternehmen

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Die Finanzierung im Unternehmen ist die Art und Weise, wie Unternehmen Mittel für Investitionen in ihre Projekte erhalten können. Dementsprechend gibt es verschiedene Möglichkeiten, Mittel für ein Unternehmen zu beschaffen. In diesem Beitrag erarbeiten wir den Überblick über die Finanzierungsarten, die den Unternehmen zur Verfügung in Ihrer Finanzierungsentscheidung stehen. 1 Einführung in die Finanzierungsarten im Unternehmen Welche Finanzierungsarten kennen Sie? Warum brauchen Unternehmen finanzielle Mittel? Unternehmen benötigen einen Zugang zu knappen Ressourcen, um ihre Produktionspläne umzusetzen und Rentabilitätsziele zu erreichen (Begründung aus der Volkswirtschaftslehre und Betriebswirtschaftslehre). Das voraussetzt, dass sie die Cashflows in jeder Geschäftsperiode koordinieren. Dementsprechend können Unternehmen sich

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Steueroase und Steuerparadies

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Steueroase und Steuerparadies fördern den globalen Steuerwettbewerb zwischen Volkswirtschaften. Was sind Steueroase und Steuerparadies? Warum entstehen Sie und welche ökonomische Konsequenzen sind zu erwarten? Das Gegenteil des Steuerwettbewerbs ist die Steuerkoordination, bei der die Länder zusammenarbeiten müssen, um den Nutzen der Steuereinnahmen für ihre Volkswirtschaften zu optimieren und Steueroasen und Steuerparadiese weltweit zu untergraben. Die Veröffentlichung des „Pandora Papers“-Berichts durch das ICIJ zeigt, dass hochrangige Beamte und Politiker an den Steuerhinterziehungsspielen beteiligt sind. Ein solches Verhalten raubt die Ressourcen der Öffentlichkeit unter dem Deckmantel der vorgetäuschten Heiligkeit von Politikern. 1. Steueroase und Steuerparadies – eine Definition Eine Steueroase und ein

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Buchungssätze bei der Unternehmensgründung

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Jeder Gründer und Gründerin sollte Buchungsätze bei der Unternehmensgründung schreiben, um die Geschäftsvorfälle bei der Gründung des Unternehmens zu dokumentieren. Welche Geschäftsvorfälle finden bei der Gründung eines Unternehmens statt? 1. Einführung zu Buchungssätze bei der Unternehmensgründung Bei der Gründung eins Unternehmens geschehen bestimmten Geschäftsvorfälle oder Transaktionen. Zum Beispiel bringen die Gründer/-innen Ihren Gründungskapital in das Unternehmen (Privateinlage) oder Erhalten Fördermittel oder Kredite von der Hausbank (d.h., Darlehen und Verbindlichkeiten). Nun, welche Buchungssätze sollte von Unternehmensgründer/-in am Tag der Unternehmensgründung also geschrieben werden? Welche andere Geschäftsvorfälle entstehen mit der Gründung eines Unternehmens? In diesem Beitrag lernen Sie daher, wie Sie die

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Vollkostenrechnung und Teilkostenrechnung

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Vollkostenrechnung und Teilkostenrechnung sind festen Themen in der betriebswirtschaftlichen Analyse von Kosten in Unternehmen. Aber was versteckt sich hinter der Begriffe Vollkostenrechnung und Teilkostenrechnung in der Betriebswirtschaftslehre? Beide Vollkostenrechnung und Teilkostenrechnung sind Kostenrechnungsverfahren, die wir bei der Ermittlung von betrieblichen Kosten in der Betriebswirtschaftslehre verwenden können und sollten. Beide Kostenrechnungsfahren werden gleichzeitig im Betrieb aus unterschiedlichen Blickwinkeln eingesetzt, und zwar wie folgt: Die Vollkostenrechnungsverfahren ordnet die Kosten zu einem Kostenträger (Produkt oder Dienstleistung) nach der Kostenverteilung auf der Kostenstellen, während die Teilkostenrechnungsverfahren die Kosten nach Abhängigkeit von der Beschäftigungsgrad des Betriebs ordnet. Was das genau bedeutet, erläutern wir in folgenden

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Einkünfte aus selbständiger Arbeit

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In diesem Beitrag geht es um das Thema Einkünfte aus selbständiger Arbeit, die bestimmten Existenzgründer interessieren könnte. Die Einkünfte aus selbständiger Arbeit unterliegen dem deutschen Einkommensteuer gemäß § 2 Abs. 1 Nr. 3 EStG i.V.m. § 18 EStG. Das heißt, dass die Einkünfte aus selbstständiger Arbeit eine sachliche Einkommensteuerpflicht unterworfen sind. Nun, wer erzielt Einkünfte aus selbstständiger Arbeit in Deutschland? Zu den Einkünften aus selbstständiger Arbeit gehören vier Einkünften laut § 18 Abs. 1 EStG. Das sind Einkünfte Prüfungsvorbereitung für Steuerlehre Bei uns erhalten Sie neben die Prüfungsvorbereitung für die Grundlagen der Betriebswirtschaftslehre auch Vertiefungsfächer wie betriebliche Steuerlehre. Melden Sie

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Einkommensteuerpflicht in Deutschland

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Erfahren Sie mehr über die Grundlagen der Einkommensteuerpflicht in Deutschland. Wie Sie herausfinden können, ob Sie einkommensteuerpflichtig sind. Wann wird man in Deutschland einkommensteuerpflichtig? Um in Deutschland einkommensteuerpflichtig zu sein, müssen Sie die Tatbestände der persönlichen und sachlichen Einkommensteuerpflicht im Inland erfüllen. Das Einkommensteuergesetz in Deutschland kennt zwei Formen der Steuerpflicht von natürlichen Personen und zwar 1. Persönliche Einkommensteuerpflicht in Deutschland Die persönliche Einkommensteuerpflicht in Deutschland gilt für alle natürliche Personen (§§ 1-13 BGB) mit Wohnsitz (§ 8 AO i.V.m. § 7 BGB) oder gewohnlicher Aufenthalt (§ 9 AO) im Inland mit dem Welteinkommen. Mit gewohnlicher Aufenthalt in § 9

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